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增值税专用发票的几个常见问题

更新日期：2021-06-01 21:44

企业在开发票的时候最常问到的就是开专票还是普票。所谓专票就是增值税专用发票，那么增值税专用发票的几个常见问题有哪些呢？荔枝财税小编就来给大家科普看看。

一、什么是增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

二、增值税专用发票的几个常见问题

1、小规模纳税人本月代开了增值税专用发票预缴了税款，当月发生退货并开具了红字发票，如何填写报表？该笔税款是否需要单独申请退税？

已经预缴的税款应填写在当期申报表中“本期预缴税额”栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。

2、红字发票开具错误当月是否可以作废？如果跨月了该如何处理？

根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（1）、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（2）、销售方未抄税并且未记账；

（3）、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误情形但不符合作废条件，可以按照国家税务总局公告2014年第73号文件的规定开具红字增值税专用发票。

3、增值税专用发票对方已经认证抵扣，由于一些原因要开具红字发票，是否需要收回原蓝字发票？

根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定，“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

因此，已认证相符的增值税专用发票的发票联和抵扣联不应退还销售方。

上文介绍的就是增值税专用发票的几个常见问题，所以你是不是就了解清楚了增值税发票该如何处理了呢？荔枝财税可以为您提供专业的公司注册，高效的一条龙财税服务，如果您需要记账报税，注册商标，注销公司，公司变更，一般纳税人申请，公司转让，或者有其他工商税务疑难杂症，欢迎登陆荔枝财税官方网站。